Question

外贸企业所得税如何计算

假设外贸公司年收汇折合RMB100万元，实际开增值税RMB110万元，出口退税有RMB14万元，这样的话，企业所得税应该缴纳多少？实际利润只有RMB4万元，如果按照 实际收汇—（开票总额*85.47%），那么显示的利润有RMB6万元，是需要按照RMB6万元*25%，交所得税吗？应该如何计算
RMB100万元-(RMB110万元*85.47%)=RMB100万元-RMB94万元=RMB6万元

我想知道是应该按照RMB6万元缴纳,还是应该按照RMB4万元缴纳.还是应该按照下面的公式缴纳:
(17%-13%)*110=RMB4.4万元 * 25%
如果按照RMB6万元缴纳,公司不是损失了RMB2万元的税收?

Answer 1

成本=进货不含税成本+不可退税部份=110/1.17+[（110/1.17)17%-(110/1.17)13%]
=94.02万元+3.76万元=97.78万元
利润=收入-成本-费用=100-97.78-0=2,22万元
所得税=利润*25%=2,22万元*25%=0.555万元.
符合条件的小型微利企业的所得税按20%交纳。
附：企业所得税法实施条例第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

Answer 2

成本=进货不含税成本+不可退税部份=110/1.17+[（110/1.17)17%-(110/1.17)13%]
=94.02万元+3.76万元=97.78万元
利润=收入-成本-费用=100-97.78-0=2，22万元
所得税=利润*25%=2，22万元*25%=0.555万元.
符合条件的小型微利企业的所得税按20%交纳。
拓展资料：
企业所得税法实施条例第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
《中华人民共和国企业所得税法》是为了使中国境内企业和其他取得收入的组织缴纳企业所得税制定的法律。
2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过　根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改〈中华人民共和国企业所得税法〉的决定》第一次修正　根据2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改〈中华人民共和国电力法〉等四部法律的决定》第二次修正。
企业所得税怎么计算？
对于企业而言，企业所得税是必须要缴纳的税款，不过，很多人并不知道企业所得税是怎么计算的。下面，我就给大家简单地介绍一下企业所得税的计算方法。
首先是企业年利润100万元以下。根据相关的规定，如果企业年利润100万元以下的，一般都是减按25%计入，按20%的征收率征收。事实上，对于一个年利润100万元以下的企业而言，其企业所得税的实际税率就是5%。
然后是年利润在100万元到300万元之间的，一般来说，这部分都是减按50%计入，按20%征收率分段征收。
最后是年利润在300万元以上的企业。一般来说，企业年利润在300万元以上的，就应该按照企业的实际利润，按25%的税率征收。
四.、法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
总而言之，对于不同年利润的企业，其企业所得税都是不一样的。