Question

增值税题目

Answer 1

某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初六抵税额2000元，4月发生下列业务：1、购入商品一批，取得增值税专用发票已认证，价款10000元，税款1700元；
进项：1700元。
2、因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；
进项转出：5220/(1-13%)*13%＝780元
3、从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证注明收购款1500元；
进项税额：1500*13%＝195
4、从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；
进项税额：900元
5购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；
用于修缮不动产，进项税不能抵扣。
6、零售日用商品，取得含税收入150000元；
销项：150000/1.17*17%＝21794.87元
7、将2个月购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；
视同销售，销项：30000*17%＝5100元
8、外购电脑15台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发啊含税价每台8000元，5台捐赠希望小学；
捐赠视同销售，有同类销售价格。销项：15*8000/1.17*17%＝17435.90元
9、将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元；

销项，简易办法：83200/1.04*4%/2＝1600元
假定相关可抵扣进项谁的发票均经过认证，要求计算：1、档期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税和上期留抵税额）；
应抵扣进项合计＝期初留抵+本期进项－进项转出＝2000+1700－780+195+900＝4015
2、当期销售货物的增值税销项税；
销项合计＝21794.87+5100+17435.90+1600＝44330.77
3、转让使用过的旧轿车应纳的增值税；
简易办法：83200/1.04*4%/2＝1600元
4、当期应纳增值税
销项－进项+简易征收办法计算的小汽车销项＝44330.77－4015+1600＝41915.77