Question

1.某五金制造企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生经济业务如下： （1）购进一批原材料，取

1.某五金制造企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生经济业务如下：
（1）购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8. 5万元。取得运输专用发票注明的运费2万元，增值税0.22万元；
（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元；
（3）购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款8万元，增值税为1. 36万元；
（4）销售产品一批，取得不含税销售额300万元，另外收取包装物租金 1. 17万元；
（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8. 19万元，旧产品作价1万元；
（6）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为6万元。

（7）本月购进食用油一批用于员工食堂，价税合计1.17万元。

已知：该企业取得运输发票和专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为17%。计算该企业当月应纳增值税税额。
要详细解答。

Answer 1

1. 进项：8.5+0.22=8.72

2. 进项：17

3. 进项：0.36

4. 销项：300*17%*1.17/（1+17%）*17%=51.17

5. 进项=销项=8.19/1.17*17%=1.19

6. 进项转出=6*17%=1.02

7. 不得抵扣进项

应纳=销项-进项=51.17-8.72-17-0.36+1.02=26.11

追问

进项是不是1.36

追答

抱歉，没注意
3、进项：1.36
7、进项转出：1.17/（1+17%）*17%=0.17
那结果应该是：51.17-8.72-17-1.36+1.02+0.17=25.28

Answer 2

销项税额300＊17％＋1.17／1.17＊。17＋8.19／1.17＊0.17＝52.36
进项税额8.5＋0.22＋17＋1.36＋0.17＝27.25
进项税额转出6＊0.17＋1.17／1.17＊0.17＝1.19
应纳税额＝52.36－（27.25－1.19）＝26.3