Question

会计学原理练习题的计算及账务处理

1.天工机电股份公司2011 年度的业务资料如下：
（1）购入原材料并验收入库，增值税专用发票上注明的不含税金额为1 000 000元、增值税额为170 000元，价税合计1 170 000元。由于上一年度已经向该公司预付定金900 000元，因此，此次补付了账款270 000元。
（2）车间领用原材料，材料账面价值为9 000 000元。
（3）计算直接生产人员的工资，金额合计为1 270 000元。工资尚待集中发放。
（4）计算车间发生的与生产有关的各种间接开支合计1 290 000元，其中：车间管理人员工资690 000元，车间固定资产折旧600 000元。工资尚待集中发放。
（5）把制造费用分配计入各种产品的生产成本。为简化起见，不再列举生产成本的明细科目。
（6）产品生产完工，搬入仓库。库存商品的入账价值为11560 000元。
（7）转账支付办公费800 000元、咨询费50 000元；转账购买印花税税票3 000元并自行完税。
（8）支付广告费9 000元。
（9）11月1日，斥资5 000 000元购入隆中科技股份公司的普通股股票进行短期投资。
（10）12月9日，售出隆中科技股份公司的股票，得款5 600 000元。
要求：请为天工机电股份公司的上述业务做账务处理。

2. 甲公司为增值税一般纳税人，20×9年3月份发生以下业务：
（1）3月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元。商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为600000元。
（2）3月10日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为10200元，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为34000元。
（3）3月份，销售部门发生费用340000元。其中，销售人员薪酬250000元，销售部专用办公设备折旧费90000元
（4）3月份，行政管理部门发生费用210000元。其中，行政人员薪酬100000元，行政部专用办公设备折旧费35000元，以库存现金报销行政人员差旅费25000元（假定报销人未预借差旅费），发生业务招待费50000元（以银行存款支付）。
（5）3月31日，发生公益性捐赠40000元，通过银行转账支付。
要求：逐笔编制上述业务的会计分录。
4. 甲汽车配件经贸公司11月份发生以下业务：
（1）提取现金2500元备用。
（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10000元，增值税1700元，货已入库，款未付。
（3）销售商品1000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。
（4）从银行存款户中归还短期借款17000元以及本月借款利息180元。
（5）收到其他单位所欠货款30000元，存入银行。
要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录

Answer 1

借：在途物资 

应交税费---应交增值税（进项税）

贷：应付账款

借：应付账款

在途物资

贷：银行存款 

借：原材料

贷：在途物资

利润总额100-70-4+16-11-12+6-2-4+2-3=18

所得税=18*25%=4.5

净利润=18-4.5=13.5

借：银行存款 

贷：长期借款 

借：其他应收款 

贷：现金 

借：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款 

借：生产成本-A 

制造费用 

管理费用

贷：原材料 

借：生产成本-A 

制造费用

管理费用

扩展资料；

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

企业从国内采购物资或接受应税劳务等，根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，

根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按照应付或实际支付的总额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科-应交增值税