Question

纳税调整项目有哪些

Answer 1

工资薪金的纳税调整，职工福利费的纳税调整，工会经费的纳税调整，职工教育经费的纳税调整，业务招待费的纳税调整，捐赠支出的纳税调整，利息支出的纳税调整，广告费和业务宣传费的纳税调整，利息费用的纳税调整。
具体如下：
一、工资薪金的纳税调整
计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额。
二、职工福利费的纳税调整
发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，调增应纳税所得额。企业列支的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等各种福利性质的支出，应在“应付职工薪酬--职工福利费”科目核算，否则，调增应纳税所得额。
三、工会经费的纳税调整
企业拨缴的职工工会经费，超过工资薪金总额2%的部分，调增应纳税所得额。计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额。
四、职工教育经费的纳税调整
一般企业，发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额2.5%的部分，不得在当期扣除，调增应纳税所得额。高新技术企业和技术先进性服务企业，发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，调增应纳税所得额。集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在税前扣除。
纳税的作用：
1、税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；
2、税收是国家调控经济的重要杠杆之一；
3、税收具有维护国家政权的作用。


法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》 第十条
有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：
（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；
（二）取得应税所得没有扣缴义务人；
（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；
（四）取得境外所得；
（五）因移居境外注销中国户籍；
（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；
（七）国务院规定的其他情形。