Question

营改增后，某一般纳税人上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4427.27元（含运费127.

营改增后，某一般纳税人上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4427.27元（含运费127.27元），求进项转出。

Answer 1

账面成本4427.27元=收购成本4300+运输成本127.27元
收购小米抵扣的进项税为：13%X4300/（1-13%）=642.53元
运输发标抵扣的进项税为：127.27X(1+11%)X11%=15.54元
小米因保管不善霉烂，应转出进项税额642.53+15.54=658.07元。

个人观点，仅供参考。

Answer 2

进项税额转出=（4427.27-127.27）/（1+13％）*13％+127.27*11％=645.67

追问

运费为什么不用127.27/(1-11%)*11%?

追答

因为运费价格是不含税价格，所以直接计算。

追问

在营改增之前，要127.27/(1-7%)*7%是因为运费含了营业税在内吗？

追答

是的，只有增值税是价税分离。