Question

朋友们帮个忙，我十月份要会计考试，现在正在做题，这道题怎么也想不明白，很急！谢谢！

综合题：
某生产企业为增值税一般纳税企业，生产销售A产品增值税率为17%，生产的B产品属于免税产品，2009年8月初无留抵数，有关业务如下：
(1)2日，采购一批生产A产品用原材料，取得增值税专用发票注明增值税额34万元。
（2）5日，购进一批用于车间流水线设备安装的专用材料，取得增值税专用发票注明增值税额3.4万元。
（3）15日，从外地购入一批生产A产品用原材料，取得增值税专用发票注明不含税价20万，增值税3.4万元，为购入该材料支付运输费5000元并取得运输发票。
（4）19日，采用交货提款方式销售A产品一批，开出增值税专用发票注明含税价585万元，款项收到。
（5）20日，购入一批生产B产品用原材料，取得增值税专用发票注明价款30万元，增值税5.1万元。
（6）23日，采用托收承付方式销售给南京甲公司B产品，开出普通发票注明价款117万元，款项已收到。
该企业当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证，根据意回答下列问题：
1.下列计算正确的是（ ）
A.当月应纳增值税额为61.165万元
B.当月应纳增值税额为47.565万元
C.当月应纳增值税额为44.165万元
D.当月应纳增值税额为44.2完元
2.当月销售额正确的是（ ）
A.102万元 B.85万元
C.68万元 C.51万元
3.关于增值税视同销售，下列说话正确的是（ ）
A.将货物移送到外省市的连锁机构的
B.将购买的货物用于对外投资的
C.将自产.委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费
D.销售代销货物
4.当月可抵扣的进项税额是（ ）
A.40.835万元 B.40.8万元
C.45.935万元 D.43.665万元
5.如果企业月初有留抵数5000元，则当月应纳增值税额正确的是（ ）
A.60.665万元 B.47.065万元
C.43.7万元 D.43.665万元

Answer 1

1)借：原材料                 200

      应交税费-应交增值税     34

   贷：银行存款             234

2）借：原材料                  20

       应交税费-应交增值税     3.4

     贷：银行存款             23.4

3)借：原材料                  20.465      （=20+0.5*7%）

      应交税费-应交增值税     3.435       （=3.4+0.5*93%）

    贷：银行存款              23.9

4)借：银行存款                585

    贷：主营业务收入         500

        应交税费-应交增值税   85

5) 生产免税产品的企业在原材料购进时不予抵扣，所以增值税进成本

借：原材料                  35.1

  贷：银行存款              35.1

6) 因B 产品免税，所以增值税无销项

借：银行存款                117

  贷：主营业务收入          117

1. 当月应纳增值税=85-（34+3.4+3.435）=44.165，选C

2. 第二题应该是销项税额吧，要是销售额就没有答案了

         销项税=85,选B

3. 增值税视同销售有8种，详见下面的图片。

选ABD

4. 当月可抵扣的进项=34+3.4+3.435=40.835，选A

5. 若有留抵税额0.5万，则应纳税额=44.165-0.5=43.665