Question

根据下列经济业务编制会计分录

资料：某公司（制造企业，一般纳税人）2016年12月发生如下经济业务：
（1）向银行借入期限为2个月的借款500 000元，款项直接存入银行；
（2）收到某投资者的投资1 200 000元，款项存入银行；
（3）从蓝天公司购入甲材料一批50 000元，增值税8 500元，运杂费500元，材料尚在运输途中，款项尚未支付；
（4）向红星公司销售商品一批，货款200 000元，增值税34 000元，款项尚未收到；
（5）结转当期已售产品的成本80 000元；
（6）计提本月应承担的短期借款利息4 000元；
（7）用银行存款支付业务招待费8 000元；
（8）用银行存款支付违约罚款10 000元；
（9）生产A产品领用甲材料20 000元，生产B产品领用甲材料7 000元，车间一般耗用6 000元，行政管理部门耗用 4 000 元；
（10）分配工资：生产工人的工资40 000元，其中：生产A产品工人工资23 000元，生产B产品工人工资11 500元；车间管理人员的工资18 000元，厂部管理人员工资30 000元；
（11）计提固定资产折旧：车间固定资产折旧11 100元，管理部门固定资产折旧9 500元；
（12）分配结转制造费用；（按生产工人工资比例进行分配）
（13）当月投产的A、B产品，其中A产品全部未完工，B产品全部完工验收入库，假设期初没有在产品，结转完工产品的生产成本；
（14）将本月发生的全部收入转入“本年利润”账户；
（15）将本月发生的全部费用转入“本年利润”账户；

Answer 1

（1）借：银行存款500000、贷：短期借款500000
（2）借：银行存款1200000、贷：实收资本1200000
（3）借：在途物资50500、借：应交税费—应交增值税（进）8500、贷：应付账款—蓝天公司59000
（4）借：应收账款—红星公司234000、贷：营业收入200000、贷：应交税费—应交增值税（销）34000
（5）借：营业成本80000、贷：库存商品80000
（6）借：财务费用—利息4000、贷：应付利息4000
（7）借：管理费用—业务招待费8000、贷：银行存款8000
（8）借：营业外支出10000、贷：银行存款—罚款10 000
（9）借：生产成本—A产品20 000、—B产品7 000、借：制造费用—一般耗用6 000、借：管理费用4 000、贷：原材料—甲材料37000
（10）借：生产成本—A产品23000、—B产品17000（题有误）、借：制造费用18000、借：管理费用30000、贷：应付职工薪酬—工资88000
（11）借：制造费用—折旧费11 100、借：管理费用—折旧费9 500、贷：累计折旧20600
（12）分配结转制造费用；（按生产工人工资比例进行分配）：制造费用总额35100
A产品=35100÷（23000+17000）x23000=20182.50
B产品=35100÷（23000+17000）x17000=14917.50
借：生产成本—A产品20182.50、—B产品14917.50、贷：制造费用35100
（13）借：库存商品—B产品38917.50、贷：生产成本—B产品38917.50
（14）借：营业收入200000、贷：本年利润200000
（15）借：本年利润145500、贷：营业成本80000、管理费用51500、财务费用4000、营业外支出10000

Answer 2

1）
借：银行存款500000
贷：短期借款500000
2）
借：银行存款1200000
贷：实收资本1200000
3）
借：在途物资--甲材料50000+500=50500
借：应交税费--应交增值税（进项税额）8500
贷：应付帐款--蓝天公司59000
4）
借：应收账款--红星公司234000
贷：主营业务收入200000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）34000
5）
借：主营业成本80000
贷：库存商品80000
6）
借：财务费用4000
贷：应付利息4000
7）
借：管理费用8000
贷：银行存款8000
8）
借：营业外支出10000
贷：银行存款10000
9）
借：生产成本--A产品20000
借：生产成本--B产品7000
借：制造费用6000
借：管理费用4000
贷：原材料37000
10）
借：生产成本--A产品23000
借：生产成本--B产品（40000-23000）=17000
借：制造费用18000
借：管理费用30000
贷：应付职工薪酬88000
11）
借：制造费用11100
借：管理费用9500
贷：累计折旧20600
12）
制造费用总额=6000+18000+11100=35100
借：生产成本--A产品35100*【23000/（23000+17000）】=20182.50
借：生产成本--B产品35100*【17000/（23000+17000）】=14917.50
贷：制造费用35100
13）
借：库存商品--B产品7000+17000+14917.5=38917.5
贷：生产成本--B产品38917.5
14）
借：主营业务收入200000
贷：本年利润200000
15）
借：本年利润145500
贷：主营业务成本80000
贷：财务费用4000
贷：管理费用8000+4000+30000+9500=51500
贷：营业外支出10000