Question

支付五险一金的分录

Answer 1

公司缴纳五险一金的会计分录是：
计提工资：
借：管理费用-工资等
贷：应付职工薪酬
发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应收款-个人社保
其他应收款-个人公积金
支付社保时：
借：管理费用-社保
其他应收款-个人社保
贷：银行存款
支付公积金时：
借：管理费用-公积金
其他应收款-个人公积金
贷：银行存款

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Answer 2

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Answer 3

企业代个人扣缴的五险一金代扣代缴：
1)计提工资时：
借：生产成本 （工人工资）
制造费用 （车间管理人与和辅助人员工资）
管理费用 （管理人员工资）
销售费用 （销售人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资
2)发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
3) 计提企业缴纳的五险一金：
借：生产成本 （生产工人）
制造费用 （车间管理人员）
管理费用 （管理部门）
销售费用 （销售部门）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
4)实际交纳五险一金：
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
贷：银行存款