Question

小规模可以开专票吗

Answer 1

2022年4月1日至2022年12月30日，小规模适用3%征收率免征增值税，并且不受季度45万额度限制，但前提是小规模纳税人连续12个月累计销售额不超过500万元。所以，小规模纳税人想要享受免征优惠的话，适用3%征收率发票可以直接开免税增值税普通发票。如果小规模纳税人放弃免税优惠，也可以开具3%征收率的增值税专用发票。
【拓展内容】业务为3%征收率的小规模纳税人在今年4月起至年末免征增值税（超过500万需转为一般纳税人）；业务为5%的还是适用原来月度不超过15万（季度不超过45万）免征增值税的规定。

Answer 2

小规模纳人可以自行开具增值税专用发票。
以下小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票：
1、 住宿业（自2016年11月4日起试点，国家税务总局公告2016年第69号）。
2、 鉴证咨询业（自2017年3月1日起试点，国家税务总局公告2017年第4号）。
3、 建筑业（自2017年6月1日起试点，国家税务总局公告2017年第11号）。
4、 工业（自2018年2月1日起试点，国家税务总局公告2017年第45号）。
5、 信息传输、软件和信息技术服务业（自2018年2月1日起试点，国家税务总局公告2017年第45号）。
上述行业的小规模纳税人自行开具增值税专用发票需要到税务机关领用增值税专用发票通过增值税发票管理新系统自行开具。
其他小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的。但是根据业务需要的，可以申请税务局代开增值税专用发票，税率为3%。已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)，提出代开增值税专用发票的申请，主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。上述行业的小规模纳税人自行开具增值税专用发票需要到税务机关领用增值税专用发票通过增值税发票管理新系统自行开具。
其他小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的。但是根据业务需要的，可以申请税务局代开增值税专用发票，税率为3%。已办理税务登记的小规模纳税
《增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（二）发生应税销售行为适用免税规定的。