Question

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（1）企业出租固定资产，收租金一年总计12万，每月固定资产折旧费1000元，租金存入银行，确认当月收入，并结转营业成本。
（2）企业销售产品一批，加税款共计117000元，销原材料，加税共计58500元，销售成本5万，销材料成本1万，税17%，货款收到转账支票，结转销售成本。
（3）月末分配工资计5万元，其中生产A产品工资1万，生产B产品1万，车间管理人员1万，企业管理人员2万，按14%计提福利。
（4）企业年末实现利润收入总额100万，所得税25万，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，50%分配股利。

Answer 1

　　（一）、企业出租固定资产，收租金一年总计12万，每月固定资产折旧费1000元，租金存入银行，确认当月收入，并结转营业成本。

　　1）、收租金：
　　借：银行存款 120000
　　贷：预收账款 120000
　　2）、 每月确认收入时（需有发票）：
　　借：预收账款 10000
　　贷：其他业务收入 10000
　　3）、结转成本：
　　借：其他业务成本 1000
　　贷：累计折旧 1000

　　（二）、企业销售产品一批，加税款共计117000元，销原材料，加税共计58500元，销售成本5万，销材料成本1万，税17%，货款收到转账支票，结转销售成本。
　　1）、销售产品：
　　借：银行存款 117000
　　贷：主营业务收入 100000
　　应交税费--应交增值税（销项税） 17000
　　2）、 销售材料：
　　借：银行存款 58500
　　贷：其他业务收入 50000
　　应交税费--应交增值税（销项税） 8500

　　3）、结转销售成本：
　　借：主营业务成本 50000
　　贷：库存商品 50000

　　4）、结转销售材料成本：
　　借：其他业务成本 10000
　　贷：库存原材料 10000

　　（三）、月末分配工资计5万元，其中生产A产品工资1万，生产B产品1万，车间管理人员1万，企业管理人员2万，按14%计提福利。

　　1）、月末分配员工工资：
　　借：生产成本-基本生产成本--A产品 10000
　　生产成本-基本生产成本--B产品 10000
　　制造费用 10000
　　管理费用 20000
　　贷：应付职工薪酬-工资 50000

　　2）月末提取员工福利费：
　　借：生产成本-基本生产成本--A产品 1400
　　生产成本-基本生产成本--B产品 1400
　　制造费用 1400
　　管理费用 2800
　　贷：应付职工薪酬--职工福利 7000

　　（四）、企业年末实现利润收入总额100万，所得税25万，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，50%分配股利。

　　1）、应纳企业所得税：
　　借：所得税费用 250000
　　贷：应交税费--应交企业所得税 250000

　　2）、结转净利润：
　　借：本年利润 750000
　　贷：利润分配-未分配利润 750000

　　3）、计提盈余公积：
　　借：利润分配 -- 提取盈余公积 112500
　　贷：盈余公积 -- 法定盈余公积 75000
　　-- 任意盈余公积 37500

　　4）、宣告按50%分配股利：
　　借：利润分配 -- 应付股利 375000
　　贷：应付股利 375000

　　5）、结转利润分配：

　　借：利润分配--未分配利润 112500
　　贷：利润分配--计提盈余公积 112500

　　借：利润分配--未分配利润 375000
　　贷：利润分配 -- 应付股利 375000

　　（五）、到期支付股利（你给出的例题不需做）：
　　借：应付股利 375000
　　贷：银行存款 375000

Answer 2

（1）收租金：
借：银行存款 120000
贷：预收账款 120000
确认收入：
借：预收账款 10000
贷：其他业务收入 10000
结转成本：
借：其他业务成本 1000
贷：累计折旧

（2）销售产品：
借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税（销项税额）17000
销售材料：
借：银行存款 58500
贷：其他业务收入 50000
应交税费-应交增值税（销项税额）8500
结转销售成本：
借：主营业务成本 50000
贷：库存商品 50000
结转销售材料成本：
借：其他业务成本 10000
贷：原材料 10000
（3）分配工资：
借：生产成本-基本生产成本（A产品）10000
生产成本-基本生产成本（B产品）10000
制造费用 10000
管理费用 20000
贷：应付职工薪酬-工资 50000
提取福利：
借：生产成本-基本生产成本（A产品）1400
生产成本-基本生产成本（B产品）1400
制造费用 1400
管理费用 2800
贷：应付职工薪酬-职工福利 7000
（4）
所得税：
借：所得税费用 250000
贷：应交税费-应交所得税 250000
结转净利润：
借：本年利润 750000
贷：利润分配-未分配利润 750000
计提盈余公积：
借：利润分配-计提盈余公积 112500
贷：盈余公积-法定盈余公积 75000
盈余公积-任意盈余公积 37500
结转利润分配明细：
借：利润分配-未分配利润 112500
贷：利润分配-计提盈余公积 112500
分配利润：
借：利润分配-未分配利润 375000
贷：应付利润 375000

Answer 3

1。按月的话 一个月确认收入120000/12=10000
借：银行存款 120000
贷：预收账款 120000
借：预收账款 10000
贷：其他业务收入 10000
借：其他业务成本 1000
贷：累计折旧 1000
2。你说销售货物收到票据，那原材料的销售我就都做应收票据，你看具体情况可以做银行存款，应收账款~~~~
销售产品
借：应收票据 117000
贷：主营业务收入 100000
应缴税费-应缴增值税（销项税额） 17000
借：主营业务成本 50000
贷：库存商品 50000
销售原材料
借：应收票据 58500
贷：其他业务收入 50000
应缴税费-应缴增值税（销项税额） 8500
借：其他业务成本 10000
贷：原材料 10000

3。借：生产成本--A 10000
--B 10000
制造费用 10000
管理费用 20000
贷：应付职工薪酬--职工工资 50000
借：生产成本--A 1400
--B 1400
制造费用 1400
管理费用 2800
贷：应付职工薪酬--职工福利 7000
4。借：所得税费用 250000
贷：应交税费-应交所得税 250000
把所有损益类科目余额转入本年利润科目之中
结转净利润：
借：本年利润 750000
贷：利润分配-未分配利润 750000
计提盈余公积：
借：利润分配-计提盈余公积 112500
贷：盈余公积-法定盈余公积 75000
盈余公积-任意盈余公积 37500
结转利润分配明细：
借：利润分配-未分配利润 112500
贷：利润分配-计提盈余公积 112500
分配利润：
借：利润分配-未分配利润 375000
贷：应付股利 375000