Question

求懂会计的童鞋，解答税务会计的问题，谢谢

基本生产车间委托某机修厂修理设备，以银行存款支出修理费3000元，增值税额为510元。工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票，当月通过认证并申报抵扣。要求：根据上述资料进行相应的会计处理

Answer 1

借：制造费用—修理费 3000元
应交税费—应交增值税—进项税额 510元
贷：银行存款 3510元

追问

可是它是委托某机修厂修理设备，好像不应该计入制造费用吧？

追答

制造费用一般常见的二级科目有：物料消耗、低值易耗品、水电费、修理费、折旧费、递延资产摊销、劳动保护费、运输费、包装物、其他等。

 

委托外单位修理无非是：将设备运至某机修厂维修后返回安装，或者由某机修厂派人直接到车间进行维修，没有本质区别，而且已修理结束并取得发票。与委托加工性质不相同。

《中华人民共和国企业所得税法》

第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

 

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十九条　企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
　　（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
　　（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

 

 

追问

谢谢你的耐心回答，虽然还是有点乱。

Answer 2

借：制造费用---修理费 2564.1
应交税费---应交增值税---进项税 435.9
贷：银行存款 3000

追问

你的金额算错了，谢谢