Question

应交增值税的账务流程：计提与交纳时怎么进行账务处理

我这个月应交是290.62， 进项抵扣了104.62 需要交186 怎么做账。还有下个月交完税怎么做账呢。进项现在借方余额是104.62 未交增值税现在余额是290.62

Answer 1

增值税是价外税，不存在计提的说法。
按规定：
发生销售时，收到的款项按税率计算确定税款和收入，做分录如下 ：
借：应收账款（全部应收的款项）
贷：主营业务收入（应收款/（1+税率）
贷：应交税费-应交增值税-销项

发生进项时，分录：
借：库存商品（或其他科目）（全部应付款项/（1+税率）
借：应交税费-应交增值税（应付款项/（1+税率）*税率）
贷：应付账款

期末，将应交增值税贷方余额转入未交增值税，分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税

次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

追问

现在是进项借方余额有104.62 未交增值税余额是290.62.。 下月交完税怎么做账？
借：未交增值税 186
贷：银行存款 186
借 未交增值税 104.62
贷 应交增值税 进项税额 104.62 这样对吗？ 现在两边的余额不知道怎么办该

追答

出现你这种情形,是因为没有全部结转。

Answer 2

增值税是价外税，不存在计提的说法。
按规定：
发生销售时，收到的款项按税率计算确定税款和收入，做分录如下 ：
借：应收账款（全部应收的款项）
贷：主营业务收入（应收款/（1+税率）
贷：应交税费-应交增值税-销项

发生进项时，分录：
借：库存商品（或其他科目）（全部应付款项/（1+税率）
借：应交税费-应交增值税（应付款项/（1+税率）*税率）
贷：应付账款

期末，将应交增值税贷方余额转入未交增值税，分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税

次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款