Question

我这个管理费用明细账有问题吗？我搞不明白本月合计、结转损益、本年累计分别填什么

Answer 1

楼主的记账欠规范，首先，一般来讲，“本月合计”应该在“结转损益”之后登记，不过，观察楼主多栏式账簿格式，楼主的这个登记顺序也不难理解，因为按照正规的顺序，这个合计数都是0了。如果楼主使用的账簿有一栏贷方，则可以专门用来登记“结转利润”，只贷记费用总额就好，而不必对每一个费用项目登记红字！这个时候，先“结转损益”，再“本月合计”，就更直观，更好理解！在楼主这个账簿格式下，“结转损益”时，也是可以只红字登记“合计”一栏，然后，在“本月合计”对当月各费用明细进行求和登记。
此外，建议楼主登记账簿时，注意划红线的操作，摘要过于简单，不便将来对历史数据的查询！在会计电算化、电子表记账普及的今天，一些会计准则规定，有了更多灵活性，理解上不再那么生硬，一些操作更多地倾向于管理需求！如果楼主登记有管理费用总账，这个“管理费用明细账”大可以定义为“管理费用统计台帐”，不必去登记“结转损益”，只用于统计明细，月度求和，季度累计，年度累计，用于查询，对账就可以！

追问

你好，如果把结转损益放到本月合计之前，是不是要把合计栏的0改成红字的数值，本年合计和本年累计所有的内容写0

请问我把合计栏内的0改成红字11234.8，其他不变，这样有影响吗

追答

没有，账簿登记有时候结合实际需要，并没有一个硬性的制度规定哪样是对是错

我对你这个账簿的认识，或者我的习惯是：“结转损益”在“本月合计”前一行登记，只红字登记在“合计”一列，“本月合计”登记当期发生额合计，无论费用明细，还是合计，都进行求和计算，不对“结转损益”的红字求和！