Question

甲公司于2007年7月1日销售给乙公司一批产品，含增值税价值为900000元，乙公司于2007年7

甲公司于2007年7月1日销售给乙公司一批产品，含增值税价值为900000元，乙公司于2007年7月1日开出6个月承兑的不带息商业汇票。乙公司到2007年12月31日尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。经与甲公司协商，甲公司同意乙公司以其所拥有的某公司股票和一批产品偿还债务，乙公司该股票的成本为400000元，公允价值为360000元，乙公司作为可供出售金融资产管理，甲公司取得后划分为交易性金融资产管理。用以抵债的产品的成本为400000元，公允价值和计税价格均为450000元，增值税税率为17%，甲公司取得后作为原材料管理。假定甲公司为该项应收债权提取了80000元坏账准备。双方已于2008年1月30日办理了相关转让手续，并于当日办理了债务解除手续。
要求：
(1)判断债务重组日的日期。
(2)作出上述事项甲公司和乙公司的会计处理。
债务重组日为2008年1月30日。$甲公司(债权人)的账务处理：
借：交易性金融资产 360000
原材料 450000
应交税费——应交增值税(进项税额) 76500
坏账准备 80000
贷：应收票据 900000
资产减值损失 66500
乙公司(债务人)的账务处理：
借：应付票据 900000
可供出售金融资产——公允价值变动) 40000
投资收益 40000
贷：主营业务收入 450000
应交税费——应交增值税(销项税额) 76500
可供出售金融资产——成本 400000
资本公积——其他资本公积 40000
营业外收入——债务重组利得 13500
借：主营业务成本 400000
贷：库存商品 400000
我想请问：乙公司的借：投资收益是怎么来的？另外都没说计提10%的资本公积也需要计提吗？

Answer 1

投资收益是借贷方差额

追答

其实不要把分录并在一起 这样很难理解

追问

我一般算的时候营业外收入-债务重组利得也是通过借贷方差额倒挤出来的，那按您说的投资收益也是按差额算2个未知数倒挤不出来啊。我想请问一下分开来的话应该怎么和写法？这个是书上的例题写了并起来，我自己写的话全是分开的。

追答

追问

我先把悬赏给您，我关注您再咨询您吧

追答

客气了

不要您的 只是刚好看到

太客气了 而且我也只是说出我的看法 不一定对

追问

我现在私信不了，它说系统维护

我还是发这里吧

我主要是乙公司的分录不懂，我觉得股票账面40W和公允36W差额已经借记投资收益，没有必要再借记公允变动4W，但是从分录上来看借：公允变动4W和贷：资本公积4W好像是对应的，但我不能理解为什么。

您说的计提资本公积我一般是在像长期股权投资成本法转权益法对剩余账面调整会提资本公积，但像这道题对于乙公司视为可供出售性金融资产计提我还不能理解，我感觉一般题目中不说明都不用计提

还有你说的分开写就是把借：投资收益和贷：资本公积这两项重新做一组分录吗？可是我不能理解为什么对应贷方会是资本公积

追答

追问

可供出售性金融资产出售只涉及把原先计入公允变动做相反分录结转，然后取得收入与账面差额倒挤投资收益
即：借：银行存款等
其他综合收益（注：该项是公允变动）
贷：可供出售性金融资产
投资收益

追答

嗯呐

我也不太懂了😂

追问

你说的公允变动确实是要记的，我只是不能理解和它对应的贷方科目应该是什么…

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追问

啊，好吧。没事没事，您能回答问题我已经很感激了，这种长问题放百度知道上一般不会有人答

追答

嘿嘿