Question

增值税问题

增值税问题
。某市食品加工生产企业为增值税一般纳税人，兼营食品生产设备和运输劳务，2014 年2月发生的相关经营业务如下
1从境内甲企业(增值税一般纳税人) 购进一台设备用于生
产，共支付含税金额10.18万元，取得甲企业开具的增值税用
发票，
(2) 从农民手中收购一批粮食，开具的农产品收购发票上注明
价款45 万元。
(3) 从小规模纳税人手中购人一批包装物，取得税务机关代开
的增值税专用发票，注明价款6 万元。
(4) 该食品生产加工企业拥有自己的车队，用于对外提供运输
劳务，当月承包乙企业的运输劳务取得价税合计金额22万元。当月
该车队到加油站加油取得增值税专用发票上注明价款2 万元。
(5) 采用以旧换新方式销售食品生产设备2000 台，每台新设备
含税售价0.35 万元，每台旧设备作价0.1万元，每台设备实际收取
价款0.25 万元。
(6) 销售自己使用过的一台机器设备，取得含税收入80 万元，
该设备是2010 年2月购人的，购人原价96万元。
(7) 月末进行盘点时发现，因管理不善导致上个月购人的一批
免税农产品丢失，该批农产品账面成本为11万元。因暴雨导致上月
购人的免税农产品霉烂变质，该批农产品账面成本为6 万元。
已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求:
根据上述资料，计算回答下列问题。
(1) 计算该企业2014 年2月进项税额转出数额。
(2) 计算该企业2014 年2月准予抵扣的进项税额。

Answer 1

增值税应税劳务指通常是指加工、修理修配。
其中，加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。

修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

很多人认为建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务业 转让无形资产 销售不动产也属于劳务，实际上，根据全面营业税改增值税试点办法的解释，上述应税项目均属于销售服务。

Answer 2

关于增值税税率问题，同时打击标题党

Answer 3

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额一当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。