Question

增值税问题

某一般纳税人，2009年5月，销售A产品，不含税销售额为80万元；B产品的不含税销售额为100万元，为了促销，给予购买方B产品折扣额10万元另开折扣发票。当月用于职工福利的产品计税价10万元，用于非应税项目的产品计税价12万元。当月购进原材料100万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为17万元；当月另购进一批用于免税项目的材料，取得增值税专用发票上注明的增值税额为5.1万元。该企业购销产品使用的增值税税率为17%。当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。
我就想问一下当月销项费用怎么算的？

Answer 1

解析：

当月的可抵扣的进项税=17万元
注：免税项目材料的进项税5.1万元是不可以抵扣的，要记入到材料成本的。

当月销项税=（80+100+10+12）×17%=34.34万元
说明：商品折扣不在同一发票上开具的，是以销售的全额来计税的；企业将自产货物用于职工福利和非应税项目的应当视同销售，需要计征销项税的。

所以：当月应纳增值税=34.34-17=17.34万元

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