Question

自行建造固定资产，领用材料和库存商品的进项税该怎么做会计处理？

Answer 1

自行建造固定资产如果是属于可以抵扣，进项税的固定资产项目则不用作进项税转出，自行建造固定资产如果不属于可以抵扣进项税的固定资产则要作进项税转出，实际账务处理时如果将外购的货物用于非应税项目也要作进项税转出。

1、购建机器设备等生产经营用固定资产领用原材料，进项税额不需要转出计入在建工程

借：在建工程

贷：原材料

2、购建办公楼等不动产领用原材料，应将进项税额转入在建工程

借：在建工程

贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

3、购建机器设备等生产经营用固定资产领用本企业生产的产品，不确认销项税额

借：在建工程

贷：库存商品

4、购建办公楼等不动产领用本企业产品，应确认销项税额

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

领用自产产品，应按视同销售（用销售价计算销项税额），外购材料 领用才用原价，将进项税额转出。

外购固定资产（非不动产）的进项税可以抵扣，自营自建非不动产的，购进工程物资、领用原材料的进项税可以抵扣。自营自建房屋等不动产的，工程物资、原材料的进项税不得抵扣，要转入工程成本。

扩展资料：

库存商品的主要账务处理。

企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，期(月)末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。

产品种类较多的，也可按计划成本进行日常核算，其实际成本与计划成本的差异，可以单独设置“产品成本差异”科目，比照“材料成本差异”科目核算。

采用实际成本进行产品日常核算的，发出产品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。

对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本核算的，发出产品还应结转产品成本差异，将发出产品的计划成本调整为实际成本。

参考资料来源：百度百科-库存商品

Answer 2

自行建造固定资产如果是属于可以抵扣，进项税的固定资产项目则不用作进项税转出，自行建造固定资产如果不属于可以抵扣进项税的固定资产则要作进项税转出，实际账务处理时如果将外购的货物用于非应税项目也要作进项税转出。

1、购建机器设备等生产经营用固定资产领用原材料，进项税额不需要转出计入在建工程

借：在建工程

贷：原材料

2、购建办公楼等不动产领用原材料，应将进项税额转入在建工程

借：在建工程

贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

3、购建机器设备等生产经营用固定资产领用本企业生产的产品，不确认销项税额

借：在建工程

贷：库存商品

4、购建办公楼等不动产领用本企业产品，应确认销项税额

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

领用自产产品，应按视同销售（用销售价计算销项税额），外购材料 领用才用原价，将进项税额转出。

外购固定资产（非不动产）的进项税可以抵扣，自营自建非不动产的，购进工程物资、领用原材料的进项税可以抵扣。自营自建房屋等不动产的，工程物资、原材料的进项税不得抵扣，要转入工程成本。

扩展资料：

库存商品的主要账务处理。

企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，期(月)末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。

产品种类较多的，也可按计划成本进行日常核算，其实际成本与计划成本的差异，可以单独设置“产品成本差异”科目，比照“材料成本差异”科目核算。

采用实际成本进行产品日常核算的，发出产品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。

对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本核算的，发出产品还应结转产品成本差异，将发出产品的计划成本调整为实际成本。

参考资料来源：百度百科-库存商品

Answer 3

自行建造固定资产如果是属于可以抵扣，进项税的固定资产项目则不用作进项税转出，自行建造固定资产如果不属于可以抵扣进项税的固定资产则要作进项税转出，实际账务处理时如果将外购的货物用于非应税项目也要作进项税转出。

1、购建机器设备等生产经营用固定资产领用原材料，进项税额不需要转出计入在建工程

借：在建工程

贷：原材料

2、购建办公楼等不动产领用原材料，应将进项税额转入在建工程

借：在建工程

贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

3、购建机器设备等生产经营用固定资产领用本企业生产的产品，不确认销项税额

借：在建工程

贷：库存商品

4、购建办公楼等不动产领用本企业产品，应确认销项税额

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）