Question

流转税计算公式

Answer 1

      1、增值税流转税的计算公式如下:
      一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;
      一般纳税人销项税额=销售额×税率;
      一般纳税人销售额=含税销售额÷(1+税率);
      小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率;
      小规模纳税人销售额=含税销售额÷(1+征收率);
      2、消费税流转税的计算公式如下:
      从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率;
      从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准;
      组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率);
      应纳税额=组成计税价格×适用税率;
      3、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税，按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税:
      组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率);
      应纳税额=组成计税价格×适用税率;
      4、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税:
      组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率);
      应纳税额=组成计税价格×消费税税率;
      5、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额:
      金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率);
      组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率);
      应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率。
流转税的特点

      1、流转税的征税前提是商品已经发生生产、交换以及提供商业性的劳务，它的征税范围相比其他税收更为广泛。不但包括第一产业、第二产业产品的销售收入总值，也包括第三产业的营业收入总值;
      2、流转税的计税依据是商品、劳务的销售额和营业的收入，通常情况下不会被生产、经营成本和费用变化的影响，可以在一定程度上帮助国家的财政收入保持稳定;
      3、流转税的性质属于间接税，一般在从价征税的情况下，税收和价格相互关联;
      4、流转税同其他税类相比，相对在计算征收上更加简便易行，也更容易被纳税人所接受;
      5、流转税是大部分国家政府税收收入的主要来源之一。在国家现行税制中，流转税的主体税种有增值税、消费税、营业税与关税。