Question

四、业务题：根据下列经济业务编制会计分录（每小题3分，共60分） 某企业发生如下经济业务：

1. 从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款500000元存入银行。
2. 收回其他单位欠款52800元存入银行。
3. 因公出差人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。
4. 购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税税额为3876元，价税款均未付。
5. 用银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配，材料验收入库，结转成本。
6. 接受某公司投资投入的一台设备，价值70000元，投入使用。
7.仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示：
发出材料汇总表 单位：元

用 途 甲材料 乙材料
制造产品领用： 数 量 金 额 数量 金 额 材料耗用合计
A产品耗用 8000 200000 6000 120000 320000
B产品耗用 10000 250000 4000 80000 330000
小计 18000 450000 10000 200000 650000
车间一般耗用 5000 125000 2000 40000 165000
合 计 23000 575000 12000 240000 815000
8. 计提本月短期借款利息600元。
9. 用存款支付本月水电费，其中车间1600元，厂部800元。
10. 用银行存款购买一台机器设备，买价80000元，运杂费3000元，增值税13600元，设备投入安装。
11. 上述设备在安装过程中发生安装费2000元，用银行存款支付。
12. 上述设备安装完工，交付使用，结转工程成本。
13. 月末分配工资费用，其中：
A产品生产工人工资 100000元
B产品生产工人工资 120000元
车间管理人员工资 60000元
厂部管理人员工资 40000元
14. 支付职工生活困难补助4000元。
15. 支付车间设备修理费800元。
16. 计提本月固定资产折旧，其中；
车间设备折旧额 4200
厂部设备折旧额 2100
17. 用银行存款15000元支付罚款支出。
18. 用现金6 000元购买办公用品。
19. 将无法偿还的应付款32675元予以转账。
20. 结转本月已销产品成本59350元。

Answer 1

　　1.借：银行存款 500000
　　贷：短期借款 500000
　　2.借：银行存款 52800
　　贷：应收账款 52800
　　3.借: 库存现金 320
　　管理费用 1180
　　贷：其他应收款 1500
　　4.借：材料采购-甲 18000
　　-乙 4800
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 3876
　　贷：应付账款 26676
　　5.借：材料采购-甲 2000
　　-乙 1200
　　贷：银行存款 3200
　　借：原材料-甲 20000
　　-乙 6000
　　贷：材料采购-甲 20000
　　-乙 6000
　　6.借：固定资产 70000
　　贷：实收资本 70000
　　7.借：生产成本-A 320000
　　-B 330000
　　制造费用 165000
　　贷：原材料-甲 575000
　　-乙 240000
　　8.借：财务费用 600
　　贷：应付利息 600
　　9.借：管理费用 800
　　制造费用 1600
　　贷：银行存款 2400
　　10.借：在建工程 83000
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 13600
　　贷：银行存款 96600
　　11.借：在建工程 2000
　　贷：银行存款 2000
　　12.借：固定资产 85000
　　贷：在建工程 85000
　　13.借：生产成本-A 100000
　　-B 120000
　　制造费用 60000
　　管理费用 40000
　　贷：应付职工薪酬 320000
　　14.借：应付职工薪酬 4000
　　贷：银行存款 4000
　　15.借：管理费用 800
　　贷：银行存款 800
　　16.借：制造费用 4200
　　管理费用 2100
　　贷：累计折旧 6300
　　17.借：营业外支出 15000
　　贷；银行存款 15000
　　18.借：管理费用 6000
　　贷：库存现金 6000
　　19.借:其他应付款 32675
　　贷：营业外收入 32675
　　20.借：主营业务成本 59350
　　贷：库存商品 59350
　　这是假定2009年1月1日后发生业务，之前固定资产进项税额不能抵扣，10和12笔应是：借：在建工程 96600
　　贷：银行存款 96600
　　借：固定资产 98600
　　贷：在建工程 98600

Answer 2

增值价的增值部分含税叫增值税，所以：
增值税＝卖价－买价/(1+税率)×税率
例如:买价110,卖价165,税率10%,求增值税:
增值税=165-110/(1+10%)×10%=5