Question

注册会计师（CPA）会计企业所得税 请问计税基础这个概念怎么理解？

注册会计师（CPA）会计企业所得税

请问计税基础这个概念怎么理解？

注册会计师（CPA）会计企业所得税

请问计税基础这个概念怎么理解？

我觉得我所理解的所得税以利润为基础，比如应交税费它就是算出会计利润再根据税法++--得到一个新的利润，以该利润为基础乘以税率就算出所得税，所以所得税的计税基础应该是个利润。但学这章上来就计税基础变成了资产的计税基础，负债的计税基础，我实在不能理解其中的逻辑。计税基础到底想表达什么意思呢？

Answer 1

其实这是对所得税的两个角度问题。
所得税以利润为基础，比如应交税费它就是算出会计利润再根据税法++--得到一个新的利润，其实这个我们日常计算所得税的一个过程表达式，即根据会计利润调整到税务的应纳税所得的一个公式而已，因此这个说的是整体上的意义，部分具体到资产、负债等科目。
计税基础，其实是比较明确具体的某个资产、负债等按照税法规定，实际可以在税务扣除的金额，就是在税法上未来可以形成成本或者费用进行抵扣的标准。
因此说是两个不同的角度。