Question

注册会计师 所得税

望大神解答，就是我在看12年轻松过关1的350页第13题的第四问的时候有个疑惑，就是题目要求算应交所得税的时候为什么给的答案是加上可抵扣暂时差异呢，明明是可抵扣暂时差异，为什么不是用利润总额减去呢，反而是加上呢？

Answer 1

可抵扣暂时性差异通常产生于两种情况：
1、资产的账面价值小于计税基础。
2、负债的账面价值大于计税基础.
账面价值是会计上的概念，计税基础是根据税务机关的核定标准来的。
我们算得的利润总额是会计上的，所以要调整。如果资产的账面价值小于其计税基础，那么现在要交的税是不是要比会计上的多呢？所以是利润总额加上可抵扣暂时性差异。如果负债的账面价值大于计税基础，那么税法上的利润总额是不是比会计上的多呢？可以这样理解吧，税法上的利润=会计上的利润+（负债的账面价值大于计税基础的那一部分），你觉得呢