Question

结转本月应交所得税会计分录如何做

Answer 1

结转本月所得税费用会计分录：

计提所得税费用：

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所所得税，

结转所得税费用，

借：本年利润，

贷：所得税费用，

上交企业所得税：

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款，

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。