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一道中级财务会计题
2X11年1月1日,A公司购入甲公司于2X10年1月1日发行的面值为600万元、期限4年、票面利率6%、每年12月31日付息的债券并划分为交易性金融资产,实际支付购买价款...
2X11年1月1日,A公司购入甲公司于2X10年1月1日发行的面值为600万元、期限4年、票面利率6%、每年12月31日付息的债券并划分为交易性金融资产,实际支付购买价款650万元(包括已到付息期的债券利息36万元,交易税费2万元);2X11年1月10日,收到购买价款中包含的甲公司债券利息36万元);2X11年12月31日,甲公司债券的公允价值为620万元;2X12年1月10日,收到甲公司债券2X11年度利息36万元;2X12年3月1日,将甲公司债券售出,实际收到价款625万元。A公司出售甲公司债券时应确认的投资收益为( )万元。
A.5
B.11
C.13
D.25
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2个回答
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购买时 借:交易性金融资产——面值600
投资收益14
应收利息36
贷:银行存款650
2X11年1月10日收到利息 借:银行存款36
贷:应收利息36
2X11年12月31日 借:交易性金融资产——公允价值变动20
贷:公允价值变动损益20
2X11年12月计提本年利息 借:应收利息36
贷:投资收益36
2X12年1月10日收到利息 借:银行存款36
贷:应收利息36
2X12年3月1日出售债券 借:银行存款625
贷:交易性金融资产——面值600
交易性金融资产——公允价值变动20
投资收益5
同时结转公允价值变动损益 借:公允价值变动损益20
贷:投资收益20
投资收益14
应收利息36
贷:银行存款650
2X11年1月10日收到利息 借:银行存款36
贷:应收利息36
2X11年12月31日 借:交易性金融资产——公允价值变动20
贷:公允价值变动损益20
2X11年12月计提本年利息 借:应收利息36
贷:投资收益36
2X12年1月10日收到利息 借:银行存款36
贷:应收利息36
2X12年3月1日出售债券 借:银行存款625
贷:交易性金融资产——面值600
交易性金融资产——公允价值变动20
投资收益5
同时结转公允价值变动损益 借:公允价值变动损益20
贷:投资收益20
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25
引用bigbear266的回答:
购买时 借:交易性金融资产——面值600
投资收益14
应收利息36
贷:银行存款650
2X11年1月10日收到利息 借:银行存款36
贷:应收利息36
2X11年12月31日 借:交易性金融资产——公允价值变动20
贷:公允价值变动损益20
2X11年12月计提本年利息 借:应收利息36
贷:投资收益36
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贷:应收利息36
2X12年3月1日出售债券 借:银行存款625
贷:交易性金融资产——面值600
交易性金融资产——公允价值变动20
投资收益5
同时结转公允价值变动损益 借:公允价值变动损益20
贷:投资收益20
购买时 借:交易性金融资产——面值600
投资收益14
应收利息36
贷:银行存款650
2X11年1月10日收到利息 借:银行存款36
贷:应收利息36
2X11年12月31日 借:交易性金融资产——公允价值变动20
贷:公允价值变动损益20
2X11年12月计提本年利息 借:应收利息36
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贷:应收利息36
2X12年3月1日出售债券 借:银行存款625
贷:交易性金融资产——面值600
交易性金融资产——公允价值变动20
投资收益5
同时结转公允价值变动损益 借:公允价值变动损益20
贷:投资收益20
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