中级财务会计题
甲企业2×12年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。适用的企业所得税税率为25%。已知甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为100万元；递延所得...
甲企业2×12年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。适用的企业所得税税率为25%。已知甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为100万元；递延所得税负债年初数为100万元，年末数为80万元。
要求：
（1）计算甲企业2×12年度应交所得税额；
（2）计算甲企业2×12年递延所得税；
（3）计算甲企业2×12年度所得税费用；
（4）编制甲企业2×12年所得税的会计分录；
（5）计算甲企业2×12年度实现的净利润；
（6）编制甲企业年末结转“所得税费用”科目的会计分录。 展开
要求：
（1）计算甲企业2×12年度应交所得税额；
（2）计算甲企业2×12年递延所得税；
（3）计算甲企业2×12年度所得税费用；
（4）编制甲企业2×12年所得税的会计分录；
（5）计算甲企业2×12年度实现的净利润；
（6）编制甲企业年末结转“所得税费用”科目的会计分录。 展开
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1.应交所得税额=1000X0.25=250
2.递延所得税=（80-100）-（100-200）=80
3.所得税费用=250+80=330
4.编制甲企业2×12年所得税的会计分录
借：所得税费用 330
递延所得税负债 20
贷：递延所得税资产100
应交税费-应交所得税 250
5.净利润=900（1-0.25）=675
6.编制甲企业年末结转“所得税费用”科目的会计分录。
借：本年利润 330
贷：所得税费用 330
2.递延所得税=（80-100）-（100-200）=80
3.所得税费用=250+80=330
4.编制甲企业2×12年所得税的会计分录
借：所得税费用 330
递延所得税负债 20
贷：递延所得税资产100
应交税费-应交所得税 250
5.净利润=900（1-0.25）=675
6.编制甲企业年末结转“所得税费用”科目的会计分录。
借：本年利润 330
贷：所得税费用 330
追问
递延所得税是怎么算的
追答
递延所得税=（递延所得税负债期末-递延所得税负债期初）-（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）
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1.借材料采购5050000
应交税费858500
贷银行存款5908500
借原材料5000000
材料成本差异50000
贷材料采购5050000
2.借材料采购2950000
应交税费501500
贷应付票据3451500
3.暂不做
4.借原材料2200000
贷材料成本差异40000
材料采购2180000
5.借生产成本10895500
材料成本差异104500
贷原材料11000000
借制造费用4952500
材料成本差异47500
贷原材料5000000
6.借原材料3000000
贷应付账款3000000
应交税费858500
贷银行存款5908500
借原材料5000000
材料成本差异50000
贷材料采购5050000
2.借材料采购2950000
应交税费501500
贷应付票据3451500
3.暂不做
4.借原材料2200000
贷材料成本差异40000
材料采购2180000
5.借生产成本10895500
材料成本差异104500
贷原材料11000000
借制造费用4952500
材料成本差异47500
贷原材料5000000
6.借原材料3000000
贷应付账款3000000
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