Question

一个税务会计的业务题，求各位帮忙解答一下，最好有步骤，谢谢各位了

甲公司2013年利润总额为6 000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
1、2013年12月31日，甲公司应收账款余额为5 000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账损失不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。
2、按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的B产品提供3年免费售后服务。甲公司2013年销售的B产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2013年没有发生售后服务支出。
3、当年确认的国债利息收入200万元.
要求：
1、确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2013年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额；
2、计算甲公司2013年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用；
3、编制甲公司2013年确认所得税费用的会计分录。

Answer 1

可抵扣暂时性差异:500+400=900万元

应纳税所得额：6000+500+400-200=6700万元

应交所得税：6700*0.25=1675万元
递延所得税：900*0.25=225万元

所得税费用：1675-225=1450万元

会计分录：

借：所得税费用1450
借：递延所得税资产225
待：应交税金-所得税1675