Question

求企业所得税

求企业所得税天天旺食品厂去年有关经营业务如下：

（1）全年销售收入26000万元，销售成本为15000万元。

（2）全年发生管理费用4100万元，其中含业务招待费300万元。

（3）全年发生销售费用4300万元，其中含广告费和业务宣传费255万元。

（4）营业外支出共计500万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款300万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。

计算该食品厂应缴纳企业所得税额。

Answer 1

Answer 2

（1）首先计算出利润为26000-15000=11000万元；

（2）管理费用中的业务招待费只能扣除60%，而且不能超过销售收入的5‰，300×60%=180万元＞26000×5‰=130万元，因此只能扣除130万元，需要调增应纳税所得300-130=170万元；
（3）销售费用中的广告和业务宣传费不能超过销售收入的15%，26000×15%=3900万元，不超标不需要调整；
（4）通过政府的捐款可以扣除，不需要调整，行政处罚不能扣除，20万元需要调增，买卖行为发生的违约金可以扣除，不需要调整；
综上所述，最终的应纳税所得=11000+170+20=11190万元，应纳税额=11190×25%=2797.5万元。

Answer 3

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

Answer 4