Question

求解。。。关于企业所得税

1.某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。该企业当年可税前扣除的招待费、广告费、业务宣传费合计？
2.甲企业2009-1-1向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有到2010-12-31.甲企业2010年度生产经营所得450万元，当年应纳税所得额为？
3.某市税务检查过程中，税务机关发现，一企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入150万元，除补缴税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城建税为？

Answer 1

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美国是销售税最复杂的国家之一，且每个州有各自的销售税，因此各州的销售税差异很大。现在境外和境内的电商纷纷进入了美国，面对多个州的征税情况，需要遵守销售所在州的销售税规定，并收取和汇出适当的税款。

什么是销售税？

销售税是州、地方对消费者购买的产品或服务征收的税种。当企业与州有税务关联时，则企业在该州有收取销售税并将税金上交给IRS的义务。

销售税是如何运作的?

当消费者购买产品或服务时，除商品价格外还需按规定缴纳一定的销售税金给卖家，卖家代收销售税后定期向IRS上交。因为消费者不直接向IRS支付销售税，所以销售税被称为“间接税”。

企业豁免销售税的情况有哪些？

销售用于制造或工业加工的商品或服务、用于转售的销售或用于非营利组织等。美国大多数州征收销售税，有五个州没有州销售税:阿拉斯加、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。虽然阿拉斯加没有州销售税，但当地相关机构被允许征收销售税。

什么时候开始征收销售税？

你在一个州有销售税关联，那么你必须从那个州的买家那里收取销售税。一般分为两种征收情况：

如果您所在州基于发货地规则征收销售税，就按该州的税率计算；

如果您所在州基于目的地规则征收销售，则必须按目的地州的有效销售税税率计算。

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Answer 2

Answer 3

1、
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
扣除限额
业务招待费：2000×0.5%＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元扣除。
广告费和业务宣传费：2000×15%＝300（万元），按300万元扣除。
合计扣除＝10＋300＝310（万元）
2、
创投企业优惠,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣.
可抵扣的应纳税所得额为250×70%=175(万元)
应纳税所得额=450-175=275(万元)
3、
罚款不作为城建税的计税依据。
应补缴营业税＝150×5%＝7.50(万元)
应补缴城建税＝7.5×7%＝0.53(万元)