Question

甲企业为增值税小规模纳税人，2017年2月发生以下业务

甲企业为增值税小规模纳税人，2017年2月发生以下业务：
（1）销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入30000元。
（2）销售自己使用过的包装物，开具普通发票，收取价税合计金额11330元。
（3）销售自己使用过的机器设备一台，取得含税销售收入20703元，该设备购入时不含税价款为40000元，已计提折旧12000元。
（4）采取以旧换新方式销售金项链1条，新项链对外零售价格6386元，旧项链作价1236元，向消费者收取新旧项链差价款5150元；另外，以旧换新方式销售热水器一台，新热水器对外零售价格5253元，旧热水器作价824元，向消费者收取新旧差价款4429元。
（5）月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为6000元。
（6）将自建的一栋厂房出售，取得含税收入总额为840000元。
（已知：纳税人发生的上述销售自己使用过的固定资产业务，未放弃减税）
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。
要求：计算该企业当期应缴纳的增值税。

Answer 1

业务（1）：应缴纳增值税=30000×3%=900（元） 业务（2）：应缴纳增值税=11330÷（1+3%）×3%=330（元） 业务（3）：应缴纳增值税=20703÷（1+3%）×2%=402（元） 业务（4）：应缴纳增值税=5150÷（1+3%）×3%+5253÷（1+3%）×3%=303（元） 业务（5）：增值税小规模纳税人购进当时不得抵扣进项税额，现在也不涉及转出进项税额。 业务（6）：应缴纳增值税=840000÷（1+5%）×5%=40000（元） 该企业当期应缴纳的增值税=900+330+402+303+40000=41935（元）。

Answer 2

甲企业为增值税小规模纳税人，2017年2月发生以下业务：
（1）销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入30000元。应缴纳增值税：30000*3%=900元，
（2）销售自己使用过的包装物，开具普通发票，收取价税合计金额11330元。应缴纳增值税：11330/（1+3%）*2%=220元，
（3）销售自己使用过的机器设备一台，取得含税销售收入20703元，该设备购入时不含税价款为40000元，已计提折旧12000元。应缴纳增值税：20703/（1+3%）*2%=402元，
（4）采取以旧换新方式销售金项链1条，新项链对外零售价格6386元，旧项链作价1236元，向消费者收取新旧项链差价款5150元；另外，以旧换新方式销售热水器一台，新热水器对外零售价格5253元，旧热水器作价824元，向消费者收取新旧差价款4429元。应缴纳增值税：（5150+5253）/（1+3%）*3%=303元，
（5）月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为6000元。不缴纳增值税。

（6）将自建的一栋厂房出售，取得含税收入总额为840000元。应缴纳增值税：840000/（1+5%）*5%=40000元。

该企业当期应缴纳的增值税：900+220+402+303+40000=41825元。