Question

所得税的问题

我想问一下：我们公司去年亏损130000，今年8月份利润表中的利润总额是-6200，但9月份就要开始盈利了(如果1-9月累计盈利30000），那么到时9月份的所得税申报表应该怎么填写，利润总额累计数是填写9月份利润表中的累计数30000还是填写0？（我知道可以补上年的亏损)

Answer 1

所得税是一季度一申报的，申报的是季度的利润总额，所以所得税申报表填写的应该是7-9月的利润总额，而不是1-9月的利润总额。

楼上朋友说的“企业所得税季度预交纳税申报表（A类），第十一行累计金额中有一个上一年度应纳税所得额”，的确有这一项，但不是给你补亏用的，断章取义了。你仔细看这张申报表，它提供了三种预缴所得税的方法——1、据实预缴；2、按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴（本季预缴=上年总数/4*25%）；3、按税务机关确定的其他方法预缴。这是由税务局核定的，并不是说你想采用哪种方法就可以的。我们一般都是方法1，也就是统计出本季度的收入成本总额和利润总额来计算应预缴多少所得税。楼上朋友指出的那行即方法2的“上年总数”，是一个计算本季预缴数的数据而已，并不是给你补亏用的。

弥补以前年度亏损只是在次年4月所得税汇算清缴时才需要考虑的事情。平时不需考虑，还是要按实预缴的。

至于申报表怎么填，如果你7-9月利润总额为负数，那就填0；如果你7-9月利润总额为正数，据我碰到的情况有两种不同的做法，采用哪种做法取决于你们的专管员。

一种做法就是就把这个正数填上去，然后次年4月所得税汇算清缴的时候，该退的就退，该补的就补。

第二种做法是填0。采用这种做法的原因是因为，公司以前年度有未弥补的亏损，而今年年度的盈利不足以弥补。如果填正数，那么意味着以后要退税。而退税的申请和审批环节是相当复杂的。

所以建议申报前和专管员沟通一下。

Answer 2

报表前面的项目填写1-9月的累计数
按现行法规规定企业可以弥补以前年度亏损，不过弥补最长期限为5年，如果去年亏损的话，三季度实现的利润可以先弥补去年的亏损，如果本季度利润不够弥补的以后季度的利润可以继续弥补，直到弥补过后有剩余再交所得税，在企业所得税季度纳税申报表上有弥补以前年度亏损栏。
年度企业所得税申报表有这一栏。
企业所得税季度预交纳税申报表（A类），第十一行累计金额中有一个上一年度应纳税所得额。
再咨询一下税管员具体的填表方法吧。