Question

这是个税法问题 ，求帮忙 谢谢

某工业企业，2013年度生产经营情况如下：
（1）产品销售收入4700万元，其他业务收入300万元。产品销售成本3500万元，应缴纳增值税、营业税、城建税分别为70万元，20万元，9万元。
（2）销售费用120万元，财务费用30万元，管理费180万元，其中业务招待费30万元。
（3）营业外支出100万元，其中，向主管部门捐款40万元，通过公益性单位向灾区捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。
（4）全年应付职工工资为320万元，并据此计提了三费，当年实际发放工资为280万元，实际支付职工福利费、教育经费、工会经费分别为20万元、5万元、5万元
试计算：该企业2013年度应纳所得税税额。

Answer 1

2013年度应纳所得税税额=(产品销售收入4700万元+其他业务收入300万元-产品销售成本3500万元-营业税20万元-城建税9万元-销售费用120万元-财务费用30万元-管理费180万元+业务招待费30万元*40%+营业外支出100万元-公益性单位向灾区捐款20万元+应付职工工资为320万元-实际发放工资为280万元+教育经费5万元-280*1.5%)*25%=1273.8*0.25=318.45万元。

Answer 2

利润总额=4700+300-（3500+20+9+120+30+180+100）=1041元
纳税调整
1，业务招待费
标准一30*60%=18万元
标准二（4700+300）*0.5%=25万元
孰低原则，纳税调整30-18=12万元
2、捐赠支出
标准1041*12%=124.92万元，通过公益性单位向灾区捐款20万元允许抵扣，但，向主管部门捐款40万元属于非公益性捐赠不得抵扣。
3、行政罚款10万元，不得税前扣除10万元
4、职工福利费标准280*14%=39万元，允许抵扣；
职工教育经费标准280*2.5%=7万元，允许抵扣
工会经费标准=280*2%=5.6万元，允许抵扣
5、工资应当纳税调整320-280=40万元。
应纳税所得额=1041+12+40+10+40=1143万元
应纳企业所得税=1143*25%=285.75万元。

Answer 3

该企业2013年度应纳所得额为793万元。
4700+300-3500-20-9-120-30-[180-30*（1-60%）]-(100-40-10)-280-20-5-5

Answer 4

793*25%=198.25