Question

国家对于小规模纳税人月销售额低于2万的免增值税，正常是计入营业外收入要交所得税，

我一个朋友说把这部分计入利润分配就不用交所得税，她这种做法对吗？

Answer 1

你朋友的做法不对，正常是计入营业外收入要交所得税。

 

《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）第一条第（一）款规定：“一、财政性资金（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。”

Answer 2

你好，企业所得税是根据利润来缴纳，收入直接影响到利润，不缴纳增值税也不一定缴纳企业所得税。企业所得税是按照利润的25%来缴纳。

追问

那这样子我那个朋友这样做法也是可以是吗？

Answer 3

依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；具体财务处理如下：
借：银行存款（现金）
贷：应交税费——应缴增值税
（注：按3%征收率计算的增值税额）

借：应交税费——应缴增值税（减免税款）
贷：营业外收入（减免税款）