Question

非贸付汇代缴税款（国税，企业所得税）如何计算？

比方说，要付外方技术服务费（含设计、专利许可转让、现场技术指导等）共80万美元（外方净得金额），需要向国税局代缴企业所得税，税率为10%。我想问的是，计算代缴税款时，是按照（80万美元*10%*汇率）计算呢？还是按照（80万美元/0.9*10%*汇率）计算呢？谢谢！

Answer 1

技术服务费作为特许权使用费，按税法规定按收入全额作为应纳税所得计算所得税，也就是80万美元*10%*汇率，但要注意营改增以后技术服务费是要扣缴增值税的，所以计算应纳税所得时80万要换算成不含增值税金额

Answer 2

Answer 3

引用carolinfeng的回答：
技术服务费作为特许权使用费，按税法规定按收入全额作为应纳税所得计算所得税，也就是80万美元*10%*汇率，但要注意营改增以后技术服务费是要扣缴增值税的，所以计算应纳税所得时80万要换算成不含增值税金额

你这样计算的话，相当于带承担税金了吧