Question

（营改增后）某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。某月该厂购销情况如下：

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。某月该厂购销情况如下：
(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；
(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票
(3)转让企业作为固定资产使用两年的小轿车一辆，售价100000元(原价90000元)；
(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，计入销售收入；
(5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元、税款23800元；
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票；
(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
每小题分别求解，最后汇总计算当月应交增值税

Answer 1

1、销项税额=800*280*17%

2、销项税额=500*280*17%，进项税额=8000/（1+11%）*11%
3、销项税额=100000/（1+17%）*17%

4、销项税额=60000/（1+17%）*17%
5、进项税额=23800
6、未取得专用发票不能抵扣。
7、不能抵扣。
当月应交增值税=销项税额-进项税额