Question

增值税计提和缴纳的分录怎么做？

Answer 1

增值税计提和缴纳会计分录：

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

Answer 2

一、增值税计提和缴纳的会计分录是：
1、计提时 ：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 

贷：应交税费-未交增值税 

2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税 

贷：银行存款   

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）             

贷：银行存款 

4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税 

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

Answer 3

进项税额一般是在单位购买原料等收到发票时产生的税额，这时根据发票需做分录如下：
借：原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷：银行存款（或现金或应付账款）

销项税额是企业销售产品时产生的税额，根据你们开具的增值税专用发票需做分录如下：
借：银行存款（或现金或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税—销项税额

月底再将进项税额和销项税额进行结转，全部结转到应交税金—未交税金科目中，结转完毕后，这个科目的贷方余额就是本月你们要缴纳的税额，结转分录如下：
借：应交税金—应交增值税—销项税额
贷：应交税金—未交税金

借：应交税金—未交税金
贷：应交税金—应交增值税—进项税额

不懂可继续追问，祝好~~~~

Answer 4

Answer 5