Question

会计问题？

想问一下，管理费用中，是只有业务招待费和福利费是有税前扣除上限的是吗？像打印纸,快递费，差旅费这种是不是可以用了多少都税前扣除？

Answer 1

Answer 2

税务机关通常将业务招待费的支付范围界定为餐饮、住宿费（员工外出开会、出差，发生的住宿费为“差旅费”）、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等其他支出。但上述支出并非一概而论，如：一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，应作为业务宣传费。同时要严格区分给客户的回扣、贿络等非法支出，对此不能作为招待费而应直接作纳税调整。
业务宣传费一般是指企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之5.

一般管理费用福利费是公司给职工的一种特殊待遇，比如给的一些房屋补助、话费或是同意给报销的一些开支。招待费是管理部门对外应酬的餐费活动费等等。
在年底汇算清缴是会有一个不同，业务招待费不论发生多少都会有60%要补税，二福利费如果没有超过年工资总额的14%就不用补税，超出部分要补税，所以两个都要权衡，看看你们公司一年工资总额到底有多少！它的14%金额要是不少就没什么损失了，要是很小就要看看哪个合适了。

Answer 3

跟工资相关的有福利费（实际发放的合理工资的14%为限予以税前扣除）、工会经费（实际发放的合理工资的2%）、职工教育经费（实际发放的合理工资的8%）
跟管理费用相关的有业务招待费（按销售收入的5‰和实际发生额的60%孰低为限），研发支出（加计75%予以税前扣除）
跟销售费用相关的有广告费用（按销售收入的15%为限予以税前扣除，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造是30%）
跟财务费用相关的有利息支出（向金融企业的借款利息据实扣除，向非金融企业的借款利息支出不得超过金融企业同期同类贷款利率计算出来的利息支出，当然还有一些向个人及关联方借款更细的规定，此处略）
跟营业外支出相关的有公益性捐赠支出（按利润总额的12%为限予以税前扣除，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出和应对新冠疫情的捐赠支出可以全额扣除）
当然还有很多更细的扣除限额，此处不一一列举。至于你说的打印纸、快递费、差旅费等这些都是可以据实全额扣除的。

追问

还有个问题，单位名下的车子，保险费保养费加油费也可以税前扣除吗

追答

车辆的保险费、保养费、加油费都可以税前扣除。

追问

是有正规发票都可以全部扣除吗？

还是有上限呢

追答

实务中一般只要有正规发票且金额不是太过异常都能税前扣除。

追问

好的嘞，谢谢你

Answer 4

很多都是有上限的，比如工会经费、职工培训的费用等等，不过你说的这三种是没有的，只要有正规发票，是因公产生的，就可以税前扣除

Answer 5

职工教育经费不超过工资总额的8%，工会经费不超过工资总额的2%，
打印纸,快递费，差旅费没有扣除限额，据实报销即可