Question

一到会计问题？

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2019年9月有关经济业务如下：（已知增值税税率为13%）
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元；支付相关运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元。
（2）接受股东投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元。
（3）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额为6万元，增值税为0.78万元。
（4）销售洗衣机一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元。
（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元。
（6）因仓库管理不善，上月购进的一批原材料全部毁损，该批原材料的采购成本为10万元（进项税额已抵扣）。

综上所述：求甲公司当期应纳增值税。

Answer 1

业务1计提销项税额=6.5+0.18=6.68万元
业务2计提进项税额=13万元
业务3计提进项税额=0.78万元
业务4计提销项税额=200*13%+1.13/（1+13%）*13%=26+0.13=26.13万元
业务5计提销项税额=7.91/（1+13%）*13%=0.91万元
业务6进项税额转出金额=10*13%=1.3万元
综上当月计提销项税额=6.68+26.13+0.91=33.72万元
当月计提进项税额=13+0.78=13.78万元
当月应缴纳增值税=33.72-13.78+1.3=21.24万元