所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录是什么？
预缴季度所得税会计分录是什么？
按照我国的相关税法规定，企业在生产经营过程中需要按时缴纳所得税。采取预缴方式缴纳季度所得税的，应如何做会计分录？
预缴季度所得税的分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借：所得税费用
贷：应交税费－－应交所得税
2、缴纳季度所得税时
借：应交税费－－应交所得税
贷：银行存款
3、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－－应交所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费－－应交所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费－－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－－未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款
借：银行存款
贷：应交税费－－应交所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税费用
贷：应交税费－－应交所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
10、免税企业也要做分录：
借：所得税费用
贷：应交税费－－应交所得税
借：应交税费－－应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税费用
计提季度所得税的会计分录是什么？
公司计提的季度所得税，应通过所得税费用科目进行核算。所得税费用是企业取得的经营利润应当缴纳的所得税。相关会计分录怎么做？
计提季度所得税分录处理
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——所得税
支付时：
借：应交税费——所得税
贷：银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率
补交企业所得税的会计分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
