Question

预缴季度所得税会计分录是什么？

Answer 1

按照我国的相关税法规定，企业在生产经营过程中需要按时缴纳所得税。采取预缴方式缴纳季度所得税的，应如何做会计分录？
预缴季度所得税的分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借：所得税费用
贷：应交税费－－应交所得税
2、缴纳季度所得税时
借：应交税费－－应交所得税
贷：银行存款
3、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－－应交所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费－－应交所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费－－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－－未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款
借：银行存款
贷：应交税费－－应交所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税费用
贷：应交税费－－应交所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
10、免税企业也要做分录：
借：所得税费用
贷：应交税费－－应交所得税
借：应交税费－－应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税费用