所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录是什么？
所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录是什么？
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借： 利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 - 未分配利润
8、经税务机关稽核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款
10、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交所得税
借：应交税金 -- 应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
企业季度预缴的所得税，年度汇算时多缴了，怎么做分录呢？
1.企业预缴所得税时会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
2.预缴后，在年度汇算时多缴所得税，应编制会计分录：
（1）借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
(2)经税务机关稽核退回多缴税款时，应编制会计分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税
或者：将以上两笔分录合并：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
年度亏损已预缴的季度所得税怎么办
一、年度汇算清缴就是“汇总计算”!
二、打比方:每个季度预缴10元所得税，共计40元，到了年底汇算清缴，亏损20元，那么，预缴的40元全部退还;
三、打比方:每个季度预缴10元所得税，共计40元，到了年底汇算清缴，只应该缴纳20元企业所得税，那么，预缴的40元退还20元;
四、如果经过计算，应该退还预缴税款的话，税务机关一般会和你说明，不要退了，留着明年季度预缴的时候抵。
望楼主采纳
沈阳金蝶财务为您解答
房地产要预缴所得税怎么出会计分录？急
可以的。
你可以计入递延税款，也可以直接计入应交税费的借方。
新所得税季度预缴税款分录如何做？
预缴是根据你自己账面计算的结果来交的。 根据当年累计利润总额扣除前期亏损后的余额来计算当期应交所得税，记入“应交税费-应交所得税”。 在预缴时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。
我公司是核定征收，每个季度会预缴所得税，那会计分录怎么做了
计提所得税：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
缴纳所得税：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
结转：
借：本年利润
贷：所得税
关于季度所得税预缴报表（A)
“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。如二季度的应写1-6月。
填报“本期金额”列，资料为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，资料为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。如二季度的本期数为4-6月的资料，累计数为1-6月的资料。
营业收入是指所有应税收入。
“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
2013年所得税汇算清缴，对于多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税，请问会计分录如何做？
- 调整应退交企业所得税做：
借：应交税费-应交企业所得税 10008.55；
贷：以前年度损益调整 10008.55；
-
结转未分配利润做：
借：以前年度损益调整 10008.55；
贷：利润分配--未分配利润 10008.55；
-
对于企业应纳所得税所得额的调增或调减资料，是不需要做会计分录的，一般只有更改计税基数就可以了，所以只需调整应退企业所得税额，做为2013年所得税额的抵减数。（因为税局一般是不会退还企业多交所得税额的，只有放在下年做为的抵减数额处理）
关于年度所得税预缴问题~~
是的，企业亏损就不用预缴所得税。只有季度有利润才需要预缴。
