Question

急~哪个高手帮我解个税务题，要过程~谢啦

某市宏利工业公司系增值税一般纳税人，增值税纳税期限为1个月。该公司2009年6月份有关业务资料如下所述。
（1）购进一批生产用材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为300 000元、51 000元；材料已运抵企业，货款尚未支付。
（2）接受某单位投资转入一批生产用材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为100 000元、17 000元；材料已运抵企业。
（3）收回上月委托加工的包装物并部分地投入使用；但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票；委托加工协议规定，该批包装物的加工费（不含税）为10 000元。
（4）购进一批生产用低值易耗品，取得普通发票，金额500元，款项已付讫。
（5）购进一批食品，取得普通发票，支付价款5 600元；公司将该批食品以福利形式分配本单位职工。
（6）购进香烟、茶叶等消费品，以备招待客户。购进时取得普通发票，支付价款800元。
（7）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500 000元。
（8）本月销售货物发生运输费用3 000元，已取得运输部门开具的运费发票。
（9）支付生产设备修理费用并取得增值税专用发票，发票上注明的修理费5 000元、增值税额850元。
（10）没收逾期包装物押金23 400元；该批包装物是上年销售自制产品时出借给购买方使用的。
其他资料：该公司各类货物适用的增值税率均为17％；本例涉及的法定扣税凭证已在本申报期通过主管税务机关认证。
【要求】根据上述资料，回答下列问题：
（1）该公司本月实现的销项税额是多少？
（2）该公司本月可申报抵扣的进项税额是多少？
（3）该公司本月应纳的增值税额是多少？

Answer 1

1、销项税500000/1.17*.17+23400/1.17*.17=76049.57
2、进项税51000+17000+3000*.07+850=69060
3应缴76049.57-69060=6989.57
注意：你第7项销售自制产品“共获销售额500000元”说的不太清楚，如果在对方未要发票的情况下，500000元为全部货款，那么这50万入账即为含税收入，应税收入为500000/1.17，不论你是否开发票；如果取得货款总值为500000*1.17，那么此项收入销项税为500000*.17=85000元，当月销项税额则为88400，应交税为19340元。

Answer 2

（1）该公司本月实现的销项税额=500,000.00*0.17+23400/1.17*0.17=88400元

（2）该公司本月可申报抵扣的进项税额=5100+17000+3000*0.07+850=23160元

3）该公司本月应纳的增值税额=88400-23160=65240元