Question

请教税务高手~~

某家具公司为一般纳税人，主要生产立柜、沙发、餐桌椅三种系列家具，每套不含税售价分别为10000元、5000元、2000元，同时承接加工定制业务。2010年3月外购项目如下（外购项目当月均已验收入库）：
1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。
2、直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元，取得销售发票。另支付运费1000元，尚未取得货运发票。
3、从木材交易市场购进锯材一批，专用发票注明价款200000元，增值税34000元。
4、从属于小规模纳税人的五金经营部购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计2850元。
5、从某机械厂购进木料加工机械2台，专用发票注明价款25000元，增值税税款4250元，取得专用发票。另支付运费400元，取得定额发票。
6、支付生产用水水费1000元，专用发票注明增值税款130元，支付生产用电电费3000元，专用发票注明增值税税款510元。
7、发生被盗，损失上月从木材公司购入原木一批，帐面价值10000元；
该厂本月销售情况如下：
1、采取直接收款方式销售给八大家具商场（一般纳税人）立柜、沙发、餐桌椅分别20套、100套、100套。货物发出并送货上门，货款已收，包括收取的运费2340元。
2、采取分期付款方式为一家新开张的公司定制办公用品一批，不含税价款120000元，货已发出，合同约定本月到期货款50000元，但本月尚未收到货款。
3、因质量问题，一家具商场上月所购的沙发、餐桌椅各2套要求退货，经协商给予5%的折让，收到“销货退回及索取折让证明单”，重新开具专用发票，退还价款7000元，增值税款1190元。
4、为某公司加工制作办公桌椅40套，原料由委托方提供，每套加工费80元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税售价400元。
5、为一个筹建中的敬老院加工制作并通过民政局无偿捐赠家具一批，实际生产成本为20000元,无同类销售价格。
6、将本厂生产的沙发5套用于本厂职工宿舍。
另外,2月底应交增值税余额为10000元(全部为2月应纳增值税),本月14日已纳9000元,以上取得的发票全部通过认证
根据以上资料计算该厂当月应纳增值税。

Answer 1

进项税额：
1.购进原材料进项税额：104000+8500*0.07=104595
2.购进原木进项税额：100000*0.13=13000
3.购进锯材进项税额：34000
4.非专用增值税发票不得抵扣
5.4250.（定额运费发票不得抵扣）
6.水电费进项税额：130+510=640
7.被盗原木的进项税额不得抵扣，应当转出进项税额：（1000/0.87）*0.13=149.43
销项税额：
1.(10000*20+5000*100+2000*100)*0.17=153000
2.销项税额=50000*0.17=8500
3.扣减当期销项税额：1190
4.加工费销项税额：80*40/1.17*0.17=464.96
5.捐赠行为视同销售：20000*（1+10%）*17%=3740（系成本加成定价，成本利润率10%）
6.视同销售销项税额：5000*5*0.17=4250

a 本月销项税额合计=169954.96
b 本月转出、扣减的销项税额=1190
c 本月进项税额=156485
d 本月转出进项税额=149.43
e 账面未交增值税=10000-9000=1000
本月应纳增值税=a+d+e-b-c=13429.39

必有疏漏，望见谅和改正。

Answer 2

不是这样的,运杂费是包括运费和杂费,而运费就单单是运费.现在是这样规定的:如果运输发票上明确注明运费是XXX元,那就可以按7%抵扣,如果是发票上注明运杂费XXX元(即运费跟杂费没有明确各自是多少)的话,是不能抵扣的.
希望能帮助你