小规模纳税人不开票收入怎么做账

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保险解读官
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2022-06-30 · 一句话共享知识,简单说保险,
保险解读官
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一、正文回答
规模企业取得的收入未开具发票的,也需要进行账务处理确认收入,没有发票做原始凭证,可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证,收据一般用在收到款项时做为原始凭证,报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可。借:银行存款,贷:主营业务收入。应交税费、应交增值税 、未开票收入/(1+征收率)*征收率,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额
二、分析详情
小规模企业如果取得未开票收入,仍然需要据实申报增值税和企业所得税,不开票收入的计税方法和税收申报方法和开票收入是一致的,都是先按含税总额计算出不含税金额,然后按适用税率计算税率。在填入增值税申报表时,将开票和不开票收入的总额,填入申报表第一行。
三、小规模纳税人和一般纳税人的区别
1、国家规定标准不同,小规模纳税人是指连续,12个月销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人,超过规定标准的纳税人则为一般纳税人;
2、适用税率不同,小规模纳税人一般适用3%或5%的税率,一般纳税人一般适用6%、9%、13%或0%的税率;
3、开具发票权限不同,小规模纳税人销售货物只能开具普通发票,一般纳税人销售货物既可开具普通发票,也可以开具增值税专用发票;
4、小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项,只能作为企业的成本进行记账,一般纳税人取得增值税专用发票可作为进项税额的抵扣凭证。
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