Question

计提递延所得税资产的账务处理

Answer 1

计提递延所得税资产，借方通过递延所得税资产科目核算，同时贷方通过应交税费—应交企业所得税核算。
计提递延所得税资产的时候账务处理是：
1、借：递延所得税资产。
2、贷：应交税费—应交企业所得税。
递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。