Question

购买私募基金的会计分录怎么做？

Answer 1

私募基金是指在中国境内以非公开方式向投资者募集投资资金。对于购买私募基金，可以通过交易性金融资产科目进行核算，相关的会计分录怎么做？
购买私募基金的会计分录如何编制？
1、购买时，相关会计分录编制如下：
借：交易性金融资产——成本
贷：银行存款
其他货币资金等
2、如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额，相关会计分录编制如下：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
注：以上是升值的情况，如是贬值，则应做做相反的会计分录。
3、出售时，相关会计分录编制如下：
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
交易性金融资产——投资收益
交易性金融资产是什么？
交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：（1）取得金融资产的目的主要是为了近期内出售、回购、赎回。（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。（3）属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。