Question

营业外收入交税会计分录

Answer 1

营业外收入交税怎么做会计分录?
      1增值税需要计提的在增值税小规模纳税人在日常确认收入的时候,计提会计分录如下:
      借:银行存款/应收账款/预收账款
      贷:主营业务收入
      应交税费-应交增值税

      税费转入营业外收入的时候是需要在企业季度销售额或者是营业额不满9万的,则可以转营业外收入,会计分录处理如下:
      借:应交税费
      贷:营业外收入
      如果企业发生减免增值税相关情况的,同时企业的营业外收入是符合国家有关条例规定的其他收入补贴,那则需要计入收入总额中进行缴纳企业所得税,会计分录处理如下:
      2如果是小微企业所得税应纳税所得额减免50% 的,那么会计在做账务处理时,可以直接按照减免后的金额进行计提就可以了,会计分录处理如下:
      例如:企业的利润是100,如果不是按照20%的企业所得税进行纳税征缴,同时也没有需要调整的项目,那么所要缴纳的企业所得税为100*50%*20%=10,会计分录如下:
      借:企业所得税10
      贷:应交税费-企业所得税10