Question

营业外收入交税会计分录

Answer 1

营业税金计提会计分录

1、企业计提营业税金时：

借：税金及附加——城市维护建设税（根据不同税种计入对应二级科目）

贷：应交税费——应交城市维护建设税

2、企业支付税金时：

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

3、期末结转本年利润时：

借：本年利润

贷：税金及附加——城市维护建设税（根据不同税种计入对应二级科目）

企业计提营业税金，应当通过“税金及附加”等科目进行核算，并根据计提的不同税种计入对应二级科目；企业支付税金时，应当设置“应交税费”科目核算；企业结转本年利润时，应当设置“本年利润”科目进行结转核算。

外出经营预缴税款会计分录

1、外出经营预缴增值税时：

借：应交税费——应交增值税（已交增值税）

贷：银行存款

2、外出经营发生其余相关税费时：

借：税金及附加——城市维护建设税（或教育费附加等科目）

贷：应交税费——城市维护建设税

缴纳时：

借：应交税费——城市维护建设税

贷：银行存款

外出经营预缴增值税，然后预缴其余相关税费时，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“税金及附加”相关二级科目核算。应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

收入及增值税会计分录

1、企业发生收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、结转销项税额时：

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应交未交增值税时：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

缴纳增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

企业发生收入及对应增值税时，应通过“主营业务收入”以及“应交税费”等相关二级科目核算。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入；增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

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