Question

帮我解析这5道增值税选择题

1.某百货公司于6月份采取分期付款方式购进货物一批，从销售方取得该批货物的增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税税款85万元，货物已于当月全部验收入库。按合同规定，该公司分5期从6月份起于每月月末各支付该批货物价税款的五分之一。则此项进项税额的抵扣时间为（C）
A.6月 B.6-10月份各抵扣五分之一
C.10月份 D.该批货物售完的月份

2.某个体商店为小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税税额为（C）元。
A.54.4 B.374.4 C.360 D.540

3.某汽车修理厂为小规模纳税人，本月购进汽车零配件（含税价）23 400元，支付水电费1 170元，当月修理修配劳务收入53 000元。该厂本月应纳增值税为（C）元。
A.5 440 B.3 180 C.3 000 D.2 120

4.“应交税费------应交增值税”账户期末结转后，应（B）
A．无余额 B．可能有借方余额 C．可能有贷方余额 D．难以确定

5.一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税税额，应从（A）中扣减。
A发生进货退出或折让当期的进项税额
B发生进货退出或折让当期的销项税额
C发生进货退回或折让当期的进项税额
D发生进货退回或折让当期的销项税额

计算题要解释怎么算出来的，怎么依据税法规定或会计准则？文字，概念题要说明另外3个为什么错，对的那个选项体现了哪条规则？
第4，5题一定要举例子，用通俗语言解释。

Answer 1

货公司于6月份采取分

Answer 2

1\中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；但该发材票是不能分割认证的，所以选最一个月认证抵扣。
2、应纳增值税税额=9 360/1.04*4%=360
3、本月应纳增值税=53 000/1.06*6%=3000
4、B．可能有借方余额 ，因为有可能多缴税金。
5、应从A发生进货退出或折让当期的进项税额 中扣减。即然是进货退出或折让中的增值税，当然就在这个当地扣减了。

追问

第2，3题，小规模纳税人税率不是3%吗？怎么会来个4%，6%？
第4题，为什么不会出现少缴税金，贷方有余额？如果借方有余额，该怎么做分录？
第5题，举例子说明进货退出与进货退回的区别？为什么不能扣销项税额？

追答

你找的练习题都是老掉牙的题目，是旧税法的。

追问

帮我回答这题，谢谢。http://zhidao.baidu.com/question/1689955294837813068.html?quesup2&oldq=1

追答

我不是从事教育工作，无法编辑，再说如你所说的编辑是有版权的。