Question

银行对账单与银行存款日记账金额不符怎么调？

11年本单位由小规模企业转为一般纳税人，不知什么原因地税退回一部分税款到基本账户上，当时未做账，到现在2014年银行对账单与银行存款日记账金额不符是还能调回么，怎么做账？求解 分录

Answer 1

　　企业或是银行记账有误以及未达账项是可能属于不符的原因有企业已记账，银行未记账或者银行已记账，企业未记账。造成账实不符的原因是多方面的：如财产物资保管过程中发生的自然损耗；财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错；由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗；在账簿记录中发生的重记、漏记、错记；由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等。针对以上情况，应进行以下处理：
　　（1）现金日记账面余额与库存现金数额不相符采：用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。
　　（2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符：通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记账有错误；二是存在未达账项。对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。
　　（3）各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符：对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确认盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。
　　（4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符：一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位。对方单位在核对往来款项后将“往来款项对账单”退回，如果对方单位盖章表示核对相符；如果对方单位认为往来账款不相符，需要说明情况。据此，企业可编制“往来款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并，针对具体情况及时采取措施予以解决。

Answer 2

日记账仔细的看一下，存取款和一下零碎的账目都是有回单的，对一下金额，再和银行对账，补齐缺少的回单，银行有些也可能出错的

Answer 3

做一张银行余额调节表,在14年补记帐.

追问

请问怎么补记？是因为几年前退回得税款 没有做账，分录怎么做呀？

追答

你在摘要那里注明是补记**年**月退回税款，你退的是什么税款

追问

应该是小规模的税和一般纳税人的重了，太久了知道的人都不在了，那个月份利息和退款的没有做账也没有银行的回单，但银行对账单明细上有这两笔