Question

很简单的交易性金融资产题目

2009年5月甲公司以480万元购入某上市公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付手续费10万元。2009年6月30日该股票每股市价8.5元。2009年8月10日，上市公司宣告现金股利0.2元/股。2009年12月31日该股票每股市价7.5元。2010年1月5日甲公司以470万元出售全部股票。
要求：（1）计算下列金额：初始成本；处置（出售）损益；累计损益；2009年6月30日该交易性金融资产账面价值
（2）编制相关业务的会计分录

Answer 1

初始投资成本是480万元;
处置（出售）损益=470-7.5*60=20万元;

累计损益=470+0.2*60-480-10=-8万元.

2009年6月30日该交易性金融资产账面价值=8.5*60=510万元.

会计分录:
投资时:
借:交易性金融资产480
投资收益 10
贷:银行存款 490
2009年6月30日:
借:交易性金融资产30
贷:公允价值变动损益30
上市公司宣告现金股利0.2元/股。

借:应收股利12
贷:投资收益12
收到股利时:
借:银行存款12
贷:应收股利12
2009年12月31日该股票每股市价7.5元

借:公允价值变动损益60
贷:交易性金融资产 60
借:投资收益30
贷:公允价值变动损益30
2010年1月5日甲公司以470万元出售全部股票

借:银行存款470
贷:交易性金融资产450
投资收益 20
借:投资收益30
贷:公允价值变动损益30

追问

累计损益错了

应当是-10-30+12+60-30+35＝37吧

Answer 2

（5）借：银行存款 470
交易性金融资产—公允价值变动 30
贷：交易性金融资产—成本 480
投资收益 20
同时：借：公允价值变动损益 30
贷：投资收益 30

Answer 3

引用我才是无名小将的回答：
初始投资成本是480万元;
处置（出售）损益=470-7.5*60=20万元;

累计损益=470+0.2*60-480-10=-8万元.

2009年6月30日该交易性金融资产账面价值=8.5*60=510万元.

会计分录:
投资时:
借:交易性金融资产480
投资收益 10
贷:银行存款 490
2009年6月30日:
借:交易性金融资产30
贷:公允价值变动损益30
上市公司宣告现金股利0.2元/股。

借:应收股利12
贷:投资收益12
收到股利时:
借:银行存款12
贷:应收股利12
2009年12月31日该股票每股市价7.5元

借:公允价值变动损益60
贷:交易性金融资产 60
借:投资收益30
贷:公允价值变动损益30
2010年1月5日甲公司以470万元出售全部股票

借:银行存款470
贷:交易性金融资产450
投资收益 20
借:投资收益30
贷:公允价值变动损益30

其他应收款，打错了